CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi Vụ chế độ kế toán - Bộ tài chính Tôi là kế toán của một bệnh viện hạng I tự chủ kinh phí hoạt động thường xuyên, trực thuộc sở y tế Hà Nội, liên quan đến việc chuyển số dư đầu kỳ theo thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017, tôi xin có câu hỏi như sau Tại công văn số 16098/BTC-CĐKT ngày 28/11/2017 có hướng dẫn về chuyển số dư tài khoản 461 như sau: "Riêng các TK 461, 462, 465 liên quan đến nguồn NSNN cấp kết thúc 31/12 đơn vị chuyển sang năm trước để theo dõi cho đến hết thời gian chỉnh lý quyết toán, sau thời gian chỉnh lý nếu nguồn lớn hơn chi được xác nhận là số tiết kiệm đơn vị xử lý theo quy định của quy chế quản lý tài chính hiện hành (bổ sung vào các quỹ)" Tại ngày 31/12/2017 số dư tài khoản 461 và tài khoản 661 của bệnh viện bao gồm Số dư Tài khoản 46122: nguồn kinh phí không thường xuyên “ bằng” số dư tài khoản 66122: chi không thường xuyên Số dư tài khoản 46121: nguồn kinh phí thường xuyên (là nguồn tự chủ của đơn vị) hiện đang “lớn hơn” số dư tài khoản 66121: chi thường xuyên. Chênh lệch này là chênh lệch từ nguồn tự chủ của bệnh viện (nguồn thu viện phí) không phải nguồn ngân sách cấp Tuy nhiên khi chuyển số dư đầu kỳ sang năm 2018 phần chênh lệch giữa 461 và 661 tôi đang thực hiện treo trên tài khoản 421 để theo dõi. Lý do: để phòng các trường hợp phát sinh sau niên độ kế toán, Ví dụ thực hiện kiến nghị kiểm toán, Xin hỏi Vụ chế độ kế toán - Bộ tài chính việc theo dõi như trên có đúng ko? Trân trọng cảm ơn!

20/12/2019