- Nộp khôi phục dự toán khoản tiền đã tạm ứng không sử dụng hết:
Trường hợp đơn vị đã tạm ứng kinh phí NSNN từ KBNN nhưng không sử dụng hết phải nộp trả lại và khôi phục dự toán tại KBNN, ghi:
Nợ TK 3371/ Có TK 111, 112
Đồng thời ghi Có âm TK 008212, 008222.
- Hạch toán tạm chi kinh phí tiết kiệm:
- Trong năm nếu cơ chế tài chính cho phép tạm chi kinh phí tiết kiệm, ghi:
Nợ TK 137/ Có TK 111, 112
- Cuối kỳ sau khi xác định số kinh phí tiết kiệm được, xử lý các khoản đã tạm chi trong năm như sau:
+ Trường hợp đơn vị phải trích quỹ theo quy định của cơ chế tài chính, ghi:
Nợ TK 431/ Có TK 137
+ Trường hợp đơn vị không phải thực hiện trích quỹ theo quy định của cơ chế tài chính, ghi:
Nợ TK 421/ Có TK 137
- Kinh phí tiết kiệm không hạch toán vào chi phí
3. Hạch toán chi đoàn công tác nước ngoài trong trường hợp đơn vị bán ngoại tệ thu tiền Việt Nam để chi tiền mua vé máy bay:
- Rút dự toán ngoại tệ (đoàn ra) tại KBNN, ghi:
+ Nợ TK 111/ Có TK 3371 (theo tỷ giá hạch toán do Bộ Tài chính quy định).
+ Đồng thời ghi: Có TK 008 (theo tỷ giá hạch toán do Bộ Tài chính quy định).
+ Đồng thời ghi: Nợ TK 007- Nguyên tệ
- Trường hợp đơn vị bán ngoại tệ thu tiền Việt Nam để chi tiền mua vé máy bay, số tiền thực thu được theo tỷ giá thực tế lớn hơn tỷ giá hạch toán, ghi: Nợ TK 111/ Có TK 3371.
Đồng thời ghi Có TK 007- Nguyên tệ
- Tạm ứng cho cán bộ mua vé máy bay bằng VNĐ, ghi: Nợ TK 141/Có TK 111.
- Thanh toán tạm ứng theo số đã chi có chứng từ, hóa đơn hợp lệ, ghi: Nợ TK 611/ Có TK 141
Đồng thời, ghi: Nợ TK 3371/Có TK 511
