Kinh gửi Bộ Tài chính. Tôi là Phạm Thị Hương.Tôi có ra soát báo cáo thuế cho một Công Ty TNHH.Do sự bất cẩn của kế toán công ty khi nộp tờ khai chính thức thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT Q2 &Q3.2019 không có dữ liệu ( toàn bộ chỉ tiêu trên tờ khai chính thức Q2&Q3.2019 đều =0).
Tờ khai chính thức Q1.2019 có chỉ tiêu 43=1.200.000.000VND. Kế toán đã tiến hành
+ Kê khai bổ sung lần 1 tờ khai GTGT Q2. 2019 ( chỉ tiêu 22=1.200.000VND) và các chỉ tiêu liên quan đẫn đến chỉ tiêu 43 của TK bố sung lần 1 Q2.2019=1.100.000.000 VND.
+Kê khai bổ sung lần 1 tờ khai GTGT Q3. 2019 ( chỉ tiêu 22=1.100.000VND) và các chỉ tiêu liên quan đẫn đến chỉ tiêu 43 của TK bố sung lần 1 Q3.2019=1.000.000.000 VND.
Tuy nhiên công ty có nhận được thông báo của chi cục thuế về việc kê khai bổ sung lần 1 tờ khai GTGT Q3.2019 bị sai do chỉ tiêu 22 kỳ này không bằng chỉ tiêu 43 của tờ khai CHÍNH THỨC kỳ trước. yêu cầu khai bổ sung lại tờ khai Q3.2019
Theo yêu cầu chi cục thuế công ty đã tiến hành kê khai bổ sung lần 2 tờ khai Q3.2019 vơi chỉ tiêu 22=0 và các chỉ tiêu liên quan khác dẫn đến chỉ tiêu 40 của tờ khai bổ sung lần 2 Q3.2019= 200.000.000 VND.
Chi cục thuế có thông báo yêu cầu nộp số thuế GTGT phải nộp kỳ Q3.2019 là 200.000.000 VND theo tờ khai bổ sung lần 2 Q3.2019. Tuy nhiên công ty tôi có giải trình về việc chỉ tiêu 43 của tờ khai bổ sung lần 2 Q3.2019 là do sai sót trong kê khai, tuy nhiên sai sót không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp vào ngân sách nhà nước. Thực tế công ty vẫn còn 1.000.000 VND thuê GTGT được khấu trừ
Do đó tôi có thắc mắc là công ty chúng tôi vẫn phải nộp số thuế trên vào ngân sách nhà nước do lỗi kê sai của kế toán nhưng không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nôp ? và căn cứ quy định nào để hướng dẫn việc cưỡng chế số thuế phải nộp trên? Tôi xin chân thành cảm ơn.
13/10/2020
