|
Hỏi: |
26/06/2020
Trả lời:
Câu hỏi của độc giả về hạch toán kế toán chi phí ban quản lý dự án đầu tư xây dựng theo quy định tại Thông tư 79/2019/TT-BTC về chế độ kế toán áp dụng cho ban quản lý dự án sử dụng vốn đầu tư công, Cục Quản lý giám sát Kế toán, Kiểm toán- Bộ Tài chính có ý kiến như sau:
Theo hướng dẫn tại mục II, Phụ lục 02 của Thông tư 79/2019/TT-BTC của Bộ Tài chính, trường hợp đơn vị tạm ứng chi phí quản lý dự án sử dụng vốn NSNN từ KBNN về tài khoản tiền gửi đơn vị:
- Căn cứ giấy rút dự toán tạm ứng kinh phí QLDA, đã có xác nhận KBNN ghi:
Nợ TK 243- Xây dựng cơ bản dự án, công trình
Có TK 343- Nguồn kinh phí đầu tư XDCB dự án, công trình,
Đồng thời ghi Có TK 009- Dự toán chi đầu tư XDCB (00911, 00921)
Đồng thời ghi: Nợ TK 112- Tiền gửi NH, KB
Có TK 337- Tạm thu (3378)
Đồng thời ghi: Nợ TK 018- Thu hoạt động khác được để lại
- Khi thanh toán tạm ứng, căn cứ giấy đề nghị thanh toán tạm ứng đã có xác nhận KBNN, ghi:
Có TK 009- Dự toán chi đầu tư XDCB (00911, 00921)- Ghi âm
Có TK 009- Dự toán chi đầu tư XDCB (00912, 00922)- Ghi dương
Đề nghị độc giả nghiên cứu thực hiện.
-
Kính gửi Bộ Tài Chính. Công ty tôi hoạt động về thương mại xuất khẩu mặt hàng than gáo dừa. Thực hiện chế độ kế toán theo thông tư 133. Trong năm vừa qua công ty tôi có phát sinh nghiệp vụ như sau: Công ty tôi mua than gáo dừa của công ty B. Mua hộp giấy của công ty C. Công ty C sẽ giao thẳng hộp giấy sang công ty B để công ty B hỗ trợ công ty tôi đóng gói than đã mua của công ty B. Sau đó than gáo dừa sẽ được xuất kho từ công ty B ra thẳng khu vực Hải Quan để công ty tôi làm thủ tục xuất khẩu hàng hóa cho khách hàng. Toàn bộ quá trình không có hàng hóa nào nhập kho của công ty tôi. Với trường hợp như trên công ty tôi cần hạch toán và định khoản như thế nào cho đúng?
Nếu tôi định khoản đưa thẳng hàng hóa vào chi phí giá vốn như dưới đây thì có được hay không:
- Khi bên C giao hộp giấy và xuất hóa đơn cho công ty tôi định khoản: Nợ 632/ 1331, Có 331
- Khi bên B xuất hàng và xuất hóa đơn cho công ty tôi định khoản: Nợ 632/1331, có 331
Rất mong nhận được phản hồi của BTC để công ty tôi có thể thực hiện đúng.
XIn chân thành cảm ơn
-
Kính gửi Bộ Tài Chính, trong kỳ khai báo thuế GTGT Q2/2024 vừa rồi. Tôi có kê khai doanh thu và thuế đầu ra của mình gấp đôi so với số liệu đúng. Cụ thể là đúng ra thuế đầu ra của tôi là 6,875,353 nhưng tôi đã khai báo trong tờ khai là 12.235.186. Hiện trong tờ khai đó tôi phải nộp 4.207.490 tiền thuế và tôi cũng đã đóng số thuế này. Thế nhưng khi tôi kiểm tra vào cuối năm thì phát hiện ra thay vì phải đóng thì tôi sẽ còn dư số thuế chưa khấu trừ hết là 1.152.343 và được chuyển sang kỳ sau. Vậy tôi muốn hỏi trường hợp này khi tôi sửa lại đúng tờ khai thì tôi có được hoàn lại số thuế đã nộp hoặc có bị phạt cho việc này hay không? Tôi xin cảm ơn BTC
-
Kính gửi bộ tài chính.
Gần đây, công ty chúng tôi (Chi Nhánh Công Ty TNHH Maruzen Densan Logistics Việt Nam tại Hà Nội) đã nhận được những thông tin bất lợi có liên quan đến CÔNG TY TNHH ĐTTM GREEN LIFE VIỆT NAM (Green Life) – Khách hàng của chúng tôi, hiện đang mất khả năng thanh toán. Công ty chúng tôi đã đánh giá khả năng thu hồi nợ của khách hàng này là bằng không và đã quyết định trích lập dự phòng nợ khó đòi với Green Life ở mức 100%.Công ty chúng tôi dự định ghi nhận bổ sung khoản trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi này vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2024. Tuy nhiên, Báo cáo tài chính năm 2024 của Công ty chúng tôi đã được kiểm toán và phát hành vào ngày 25/03/2025, đồng thời cũng đã được nộp cho các cơ quan có thẩm quyền: Cơ quan thuế, tổng cục thống kê, sở tài chính. Với những thông tin bất lợi nhận được sau ngày kết thúc kỳ kế toán 2024 và có ảnh hưởng trọng yếu đến Báo cáo tài chính năm 2024, do đó chúng tôi có dự định điều chỉnh và xin phát hành lại Báo cáo kiểm toán đính kèm Báo cáo tài chính đã điều chỉnh năm 2024.
Với tình hình nêu trên, hiện tại chúng tôi có được phép phát hành lại Báo cáo tài chính, Báo cáo kiểm toán cho năm 2024 thay thế cho Báo cáo đã phát hành ngày 25/03/2025 hay không? Nếu phát hành lại Báo cáo tài chính, chúng tôi có cần thiết phải thu thập bằng chứng (Quyết định/Thông báo của tòa án gửi cho Green Life hay thông tin thông báo trên các trang web điện tử của các cơ quan có thẩm quyền..) liên quan đến thông tin bất lợi nêu trên không?
Rất mong nhận được hồi đáp từ quý cơ quan. Xin chân thành cảm ơn.
-
Kính gửi Bộ Tài chính, tôi rất mong Bộ Tài chính trả lời giúp nội dung sau:
- Theo Khoản 2, Điều 4 Thông tư 91/2017/TT-BTC quy định về thi, cấp chứng chỉ Kiểm toán viên có quy định về điều kiện đối với người dự thi chứng chỉ kiểm toán viên như sau: "Có bằng tốt nghiệp đại học các chuyên ngành khác và có văn bằng, chứng chỉ hoàn thành các khóa học do Tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán cấp".
Tôi muốn hỏi chứng chỉ ACCA có đủ tiêu chuẩn nói trên không?
Tôi đã tốt nghiệp đại học Giao thông vận tải, đang làm việc trong lĩnh vực kiểm toán XDCB. Nếu có chứng chỉ ACCA thì đã đủ điều kiện thi để cấp chứng chỉ Kiểm toán viên chưa?
-
Kính gửi Bộ Tài chính! Tôi có một số vướng mắc công tác hạch toán kế toán theo Thông tư 24/2024/TT-BTC ngày 17/04/2024 của Bộ Tài chính tại đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo chi thường xuyên, mong nhận được phản hồi của quý Bộ như sau:Về nguồn cải cách tiền lương, đến cuối năm 2024 số tồn TK 468 (Kinh phí CCTL trích lập từ nguồn thu HĐSXKD) tại đơn vị là 100 triệu, khi chuyển số dư qua Thông tư 24/2024/TT-BTC thì sẽ ở TK 4681 hay TK 4688 ạ?
Ví dụ, trong năm đơn vị phát sinh hạch toán như sau:
- Doanh thu từ HĐSXKD: 200 triệu ( Nợ 112/Có 531)
- Giá vốn: 50 triệu ( Nợ 632/Có 112)
- CP quản lý: 50 triệu ( Nợ 642/Có 112)
- Chi lương từ CCTL: 50 triệu ( Nợ 642/Có 334)
*Lợi nhuận trước thuế = 50 triệu
Câu hỏi 1: Vậy chi lương từ nguồn CCTL (4688) có được tính là chi phí được trừ khi tính Thuế TNDN không?
Trường hợp nếu có, Thuế TNDN = 10 triệu
• LN sau thuế để phân phối là: 40 triệu Câu hỏi 2. Định kỳ, kết chuyển nguồn tương ứng với phần CP tiền lương được bù đắp từ nguồn KP CCTL (Nợ 468 /Có 421) có được cộng vào lợi nhuận sau thuế để phân phối không?
Câu hỏi 3: Ví dụ trong năm đơn vị hạch toán nguồn CCTL như sau:
- Khi chi lương : Nợ 642/ Có 334: 50 tr
- Định kỳ kết chuyển: Nợ 468/Có 421 : 50 tr
- Cuối năm sau khi xác định LN sau thuế phân phối vào nguồn CCTL: Nợ 421/Có 468: 10 tr
Nếu hạch toán như trên, thì tài khoản 421 sẽ bị thâm hụt? vậy có hợp lý không ạ?
-
Kính gửi Bộ Tài chính, tôi rất mong Bộ Tài chính tư vấn trả lời giúp đơn vị nội dung như sau: - Đơn vị của tôi là đơn vị sự nghiệp công lập có thu đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư24/2024/TT-BTC trong quá trình hoạt động có phát sinh các khoản thu kho đòi. Vậy xin hỏi Bộ Tài chính đơn vị tôi phải xử lý khoản thu khó đòi như thế nào. Thông tư 24/2024/TT-BTC có được phép cho đơn vị xử lý khoản thu khó đòi này không . Xin chân thành cảm ơn
-
Theo hướng dẫn tại Phụ lục I - Thông tư 24/2024/TT-BTC: Hướng dẫn phương pháp kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu của Tài khoản 431 - Các quỹ thuộc đơn vị như sau:
Trường hợp bù đắp khoản thâm hụt bằng nguồn Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, quỹ khác thuộc đơn vị, ghi: Nợ TK 431 - Các quỹ thuộc đơn vị / Có TK 421 - Thặng dư (thâm hụt) lũy kế.
Tôi muốn hỏi: Như vậy sau khi đơn vị chi các nguồn chi thường xuyên theo quy định tại nghị định 60/2021/NĐ-CP ngày 21/06/2021 đối với đúng cơ chế tự chủ được giao, mà bị thâm hụt thì được bù đắp khoản thâm hụt bằng số dư Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị đúng không ạ? (Các quỹ khác đều không có số dư, hoặc số dư rất ít).
Tôi xin cảm ơn!
-
Kính gửi Bộ Tài chính!
Đơn vị chúng tôi là Sở chuyên ngành, hàng năm được trích chi phí QLDA để thực hiện nhiệm vụ QLDA của Chủ đầu tư.
Hiện nay, chúng tôi đang thực hiện hạch toán kế toán theo Thông tư 24/2024/TT-BTC, Chúng tôi đang vướng mắc trong việc sử dụng tài khoản theo Thông tư mới để hạch toán thu chi đối với nguồn thu quản lý dự án.
Đề nghị Bộ tài chính hướng dẫn.
Xin trân trọng cám ơn
-
Kính gửi Bộ Tài chính! Tôi hiện đang công tác tại một đơn vị sự nghiệp công lập thuộc lĩnh vực y tế. Tôi có một số vướng mắc trong hạch toán theo Thông tư số 24/2024/TT-BTC về chế độ kế toán HCSN, mong muốn được giải đáp như sau:
1. Theo Nguyên tắc kế toán của tài khoản 642:
- Mục 1.1 có ghi: Tài khoản 642 dùng để phản ánh các chi phí quản lý đối với hoạt động SXKDDV bao gồm tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của người lao động....
- Mục 1.2 có ghi: "Không hạch toán vào tài khoản này các chi phí liên quan trực tiếp đến giá thành sản phẩm, dịch vụ.."
2. Theo quy định về giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh hiện nay thì kết cấu giá dịch vụ khám chữa bệnh bao gồm cả chi phí về tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của bộ phận quản lý.
Như vậy, tôi muốn hỏi là chi phí về tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của bộ phận quản lý khi hạch toán theo Thông tư 24 thì hạch toán vào tài khoản 642 hay tài khoản 154?
-
Kính thưa Bộ tài chính: Tôi đang công tác tại đơn vị quản lý nhà nước; theo hướng dẫn của Thông tư 24/2024/TT-BTC thì số dư ở TK 366 TT 107/2017 bao gồm giá trị còn lại của TSCĐ, NVL tồn khi, XDCB dỡ dang sẻ được chuyên sang sô dư ở TK 421. Tôi chưa rỏ sang năm 2025 khi tính hao mòn TSCĐ, xuất kho NVL sử dụng, XDCB hoàn thành bàn giao thì phải hạch toán ở TK 421 như thế nào?