Hỏi đáp CSTC
Hỏi:
Kính gửi: Bộ Tài chính Để đảm bảo hạch toán nghiệp vụ kế toán đảm bảo đúng chế độ kế toán tôi xin được hỏi và đề nghị được giải đáp nghiệp vụ kế toán sau: Tháng 7 năm 2019, Công chức Tài chính - kế toán thực hiện chi lương, phụ cấp cho cán bộ công chức xã, trong đó có phụ cấp loại xã,. Khi chi phụ cấp loại xã bằng chuyển khoản, xã hạch toán: Nợ TK 334, có TK 1121, hạch toán chi phí lương xã hạch toán: Nợ TK 8142, có TK 334. Xong căn cứ Nghị định số 34/2019/NĐ - CP ngày 24/4/2019 của Chính phủ có hiệu lực thi hành 25/6/2019, tại Khoản 2, Điều 3 thì chế độ phụ cấp loại xã đã bị hủy bỏ. Vì vậy, cuối tháng 7 năm 2019 kho bạc thông báo thu lại khoản tiền phụ cấp loại xã đã chi cho cán bộ tháng 7. Chính vì vậy, do trong chế độ kế toán ngân sách và tài chính xã được quy định tại Quyết định số 94/2005/QĐ - BTC; Thông tư số 146/2011/TT-BTC không có hướng dẫn hoạch toán nghiệp vụ phát sinh như đã trình bày ở trên. Do vậy, Bộ phận Tài chính - kế toán xã đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn để có cơ sở thực hiện. xin trân trọng cảm ơn.
30/08/2019
Trả lời:


- Khi phát hiện các khoản đã chi sai chế độ phải thu hồi (trước đây các khoản chi này đã tính vào chi ngân sách xã qua Kho bạc), ghi:

Nợ TK 311- Các khoản phải thu (trường hợp chưa thu được tiền), hoặc

Nợ TK 111- Tiền mặt (trường hợp đã thu được tiền)

        Có TK 814- Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc.

- Khi xuất quỹ tiền mặt (số đã thu hồi chi sai) nộp KBNN, ghi:

Nợ TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

  Có TK 111- Tiền mặt.

 

Gửi phản hồi: