Căn cứ chế độ kế toán hành chính sự nghiệp ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC, việc hạch toán thu hồi khoản đã chi lương từ nguồn NSNN được thực hiện như sau:
- Thu hồi tiền lương đã trả cho người lao động, ghi: Nợ TK 111, 112/ Có TK 611- Chi phí hoạt động.
- Thu hồi khoản đã nộp BHXH, trừ vào khoản phải nộp BHXH kỳ sau, ghi: Nợ TK 332/Có TK 611- Chi phí hoạt động.
- Nộp trả kinh phí NSNN cho KBNN, căn cứ giấy nộp trả ghi:
+ Nợ TK 511- Thu hoạt động do NSNN cấp/Có TK 111,112.
+ Đồng thời ghi giảm dự toán: Có đỏ TK 008.
